| |
1985年7月13日—8月30日，对中国农业银行哈尔滨市分行1984年财务决算进行审计，并
对阿城、呼兰2县支行、道外等3个区办事处和分行机关的财务决算进行重点抽查。
经审计发现，阿城县支行1984年实际收入233．1万元，年末决算只汇总191．1万元，下
甩42万元挂在所属平山营业所户头上；道外办事处1984年从广州购进1台日本产客货两用车，
支出6．15万元，在钞币运送费中列支；虚列公用经费支出3．2万元，在暂收款帐户挂帐。
对此，审计决定：对阿城县支行下甩42万元问题，要调整1984年决算，并补缴营业税；对道
外办事处在钞币运送费中列支的购车款，应在费用中剔除，并调整1984年决算；对虚列支出
的公用经费，就地如数缴入中央金库。
1986年1月20日—3月30日，对中国工商银行哈尔滨市分行及所属信托投资公司1984—
1985年财务决算进行审计，并对分行营业部、和兴路办事处、南四办事处等进行重点抽查。
经审计查证核实，中国工商银行哈尔滨市分行1984—1985年财务决算存在下列问题：
1．乱挤乱摊成本费用52．8万元，包括市分行1985年在管理费中核销的房屋修缮费31.7
万元，和兴路办事处1984年在管理费中列支的房屋修缮费6万元和分行营业部1984年和1985
年分别在管理费中核销的大型冷冻设备、东风140型汽车购置款1万元，信托投资公司在管理
费中列支的购面包车价款11．5万元和复印机支出2．64万元。2．市分行动用信贷资金631万
元作为自筹基本建设投资。3．1985年实行自费工资改革时，市分行挪用信贷资金36万元，
为职工补发和支付新增工资。4．分行营业部截留代建设银行、农业银行发行业务收取的手
续费1万元，并转到本行青年冰棍厂作福利性开支。5．分行营业部、南四办事处、大直办事
处分别将结算罚款提成、信息收入提成、货币管理罚款提成等计0．4万元，提出现金存入储
蓄所，形成公款私存的“小金库”。6．1985年为解决职工建房资金，以老干部离、退休、
退职费名义在非营业支出中列支50万元，其中和兴路办事处20万元，市分行20万元，安埠办
事处8万元，呼兰县支行和阿城县支行各1万元。7．信托投资公司1985年信用担保收入15．3
万元，提取信用担保风险基金12．4万元，其余分到14个办事处作为主任基金、集体福利基
金和奖励基金，漏缴税金0．76万元。
对此，审计决定：市分行和和兴路办事处在管理费中核销的房屋修缮费，以及以老干部
离退休、退职费名义在非营业支出中列支的款项，鉴于经中国工商银行同意，由市分行报请
中国工商银行与财政部协商解决或由中国工商银行拨专款纠正；分行营业部在管理费中列支
的大型冷冻设备和汽车购置款，信托投资公司在管理费中列支的面包车和复印机购置款，由
专用基金支付，就地缴入中央金库；市分行动用信贷资金作为自筹基本建设投资和挪用信贷
资金为职工补发的工资，必须用利润留成冲回，将信贷资金归还原渠道；分行营业部、南四
办事处、大直办事处截留各项提成私设“小金库”，必须分别转回有关帐户，并按规定使用；
信托投资公司信用担保收入拨给14个办事处作福利、奖励基金部分而漏缴的税金，从利润留
成中支付，就地缴入中央金库。
1987年2月6日—6月26日，6月29日—10月12日，8月13日—12月29日，先后对中国人民
银行哈尔滨市分行、中国人民建设银行哈尔滨市分行、中国人民保险公司哈尔滨市分公司
1985和1986年财务收支与决算进行审计。
经审计查证核实，中国人民银行哈尔滨市分行1985年提取折旧基金21．9万元，应缴纳
能源交通重点建设基金3．3万元，全部漏缴；1986年黄金政策性提价，所属集体性质的东祥
金店库存黄金增值65．8万元，本应收归国家所有，却全部留给金店；1985—1986年扩大费
用开支范围，乱挤乱摊成本费用14万元；1985—1986年转移房租收入和肉价补贴6．6万元；
以拨作支，虚列营业支出1．5万元。
经审计查证核实，中国人民建设银行哈尔滨市分行1985—1986年截留代扣建筑税手续费
32．2万元，其中转入发展基金15．6万元，用于发放奖金3．2万元，暂收款挂帐13．4万元；
截留代售有奖债券手续费和逾期未领奖金21．6万元，用于建职工住宅投资20万元，其余挂
帐；截留委托贷款利息收入12．3万元，用于办公室和宿舍的建设投资；截留凭证费、商业
网点建设和教育集资手续费4．9万元，全部转入发展基金；扩大开支范围、挤摊费用、虚列
支出13．3万元；新建办公楼和职工宿舍累计支出448万元，按规定应缴纳10％的建筑税，扣
除已缴的0．8万元，尚漏缴44万元，1985年超发奖金8．9万元，漏缴奖金税5．1万元；1985
年实现各项留利176．3万元，应缴纳能源交通重点建设基金26．4万元，扣除已缴的9．6万
元，尚欠缴16．8万元；挪用信贷资金垫付应上缴的咨询收入29．7万元；建设办公大楼、中
医街职工宿舍和太阳岛休养所超计划建筑面积4124平方米，超计划投资284．4万元；坐收坐
支现金8．6万元，擅自购买彩电、录像机等专控商品。
经审计查证核实，中国人民保险公司哈尔滨市分公司1985—1986年扩大开支范围，乱挤
乱摊成本费用82．3万元；2年新增专用基金185．9万元，应缴纳能源交通重点建设基金27.9
万元，已缴22．9万元，尚欠缴5万元；2年超发奖金4．1万元，按规定应缴纳奖金税1.2万元，
只缴0.3万元，漏缴0．9万元；挪用保险基金，垫付基本建设支出384万元，为所属集体企业
购置固定资产120万元，为职工垫付保险费4.7万元；香坊办事处开假保险费收据，吃无赔偿
优待回扣2．2万元。
审计终结，对审计查实的违反财经法纪问题，分别按规定作出审计处理：对人民银行、
建设银行、保险公司漏缴、欠缴的各项税金和能源交通重点建设基金，全额补缴入库；对挤
占费用购置的录像机、电子设备、摩托车、食堂设备、办公用房等，由专用基金列支并冲减
各项费用；对保险公司香坊办事处开假保险费收据、吃无赔偿优待回扣，处以罚款和没收2
万元上缴国库；对建设银行截留代售有奖债券逾期未领的奖金用于基本建设投资，由留成基
金弥补，连同应付挂帐一并转入1987年非营业收入，相应增加利润；挪用信贷资金垫付应上
缴的咨询收入，用利润留成补足归还原渠道；对保险公司挪用保险基金垫付的职工保险费，
全部扣回，为集体企业购置固定资产，从挪用之日起计收利息并入1987年收入；对人民银行
留给东祥金店黄金涨价收入，划归行财务，并入1987年“金银买卖收入”帐户；对建设银行
截留手续费和各级财政委托贷款利息分成，超基本建设计划投资，报审计署和与有关部门协
商后处理；对保险公司挪用保险基金垫付基本建设支出，应请示中国人民保险公司开办费列
支指标或专项拨款，不足部分由利润留成抵补；对人民银行、建设银行截留房租、肉价补贴
及虚列支出等，鉴于在审前已自查说明并自行纠正，不再作处理。
1988年8月9日—9月15日，对中国农业银行哈尔滨市分行及所属支行、办事处1987年财
务决算进行审计。
经审计查明，中国农业银行哈尔滨市分行1987年财务收支存在严重的违反财经纪律问题，
主要表现在：截留1985—1987年应进入非营业收入的代理人民银行委托业务手续费和信托投
资公司委托业务手续费22．6万元，分别转入生产发展基金，福利基金、奖励基金和工会帐
户；市分行及所属道里、道外、南岗、香坊、太平办事处、阿城支行挤占成本费用28．9万
元；挪用信贷资金垫付房租费和各项福利性支出61．7万元，其中有垫付的1985年调整工资
款10．7万元，1985年前基本建设工程未决款、职工液化汽罐款8万元，以及香坊办事处为扩
大储蓄网点，租用香坊宾馆、肉类商店房屋、一次付出10年和20年的租金43万元；阿城支行
将收取的职工宿舍集资款11．2万元、太平办事处将微型车变价收入0．8万元，以个人名义
存入储蓄所；市分行1987年利润留成和其它收入391．6万元，应缴纳能源交通重点建设基金
58．7万元，已缴57．9万元，欠缴0．8万元，超发奖金7．9万元，漏缴奖金税1．6万地；太
平办事处漏缴建筑税11．7万元，漏缴能源交通重点建设基金0．3万元；香坊办事处漏缴建
筑税9．3万元，阿城支行漏缴建筑税2万元；道里、香坊办事处未经批准擅自购买复印机、
沙发、照像机等专控商品5．2万元。对此，审计决定：截留的收入用专用基金列支，调增
1989年收入;挤占成本费用建职工宿舍、车库工程款、载波电话及供电工程款,要用专用基金
列支并调整帐目；用专项贷款搞基本建设的利息支出挤入成本费用，由发展基金列支，冲减
1989年利息支出；扩大开支范围，在费用中列支的固定资产购置费、锅炉安装费，由发展基
金列支，冲减费用支出；在费用中列支的职工秋菜补贴和其它福利开支，计入奖金总额，缴
纳奖金税,由奖励基金列支并冲减费用；挪用信贷资金垫付房租费及各项福利性支出,由1989
年利润留成抵补，归信贷资金原渠道；截留集资款和微型车变价收入公款私存，必须立即纠
正并入帐；欠缴、漏缴各项税金和附加费、全部由专用基金列支补缴入库；违反规定擅自购
买专控商品，处以10％罚款，并补办控购手续。
1989年1月13日—6月12日，按照审计署的工作部署和国务院关于开展1988年度税收财务
物价大检查的要求，先后对中国人民银行哈尔滨市分行、中国工商银行哈尔滨市分行、中国
银行滨江分行、中国人民保险公司哈尔滨市分公司1988年财务收支和决算进行审计。
以中国银行滨江分行1988年财务收支审计为例，发现这家分行违反财经纪律问题比较严
重，主要表现在：虚列各项支出163．6万元，包括准备发行有奖储蓄券预计利息支出116．6
万元，委托业务代办费支出14．1万元，钞币运送费、车燃费支出5万元，固定资产修理费支
出27万元，安全保卫费支出0．6万元，凭证费收入未冲减凭证费支出0．3万元；隐瞒保函手
续费收入、空头罚款收入、他行转来的手续费收入2．1万元；挪用信贷资金158万元，用于
垫付购置储蓄所，各种仪器及装修等项支出；擅自提高标准，滥发补贴、实物3．6万元；滨
江分行阿城支行违反现金管理规定，用大额现金结算，一次付给阿城市某街道办事处现金3
万元，作为储蓄所用房投资。
针对审计查明的上述违纪问题，按规定作出审计处理：对虚列的预计有奖储蓄利息支出，
鉴于1989年将继续办理有奖储蓄业务，决定免于处罚，对虚列的委托业务代办费、钞币运送
费、车燃费、安全保卫费和应冲未冲凭证费，分别由“金融机构往来”及“应收及暂付款项”
帐户列支，冲减1989年费用支出；对隐匿保函手续费、委托业务手续费及空头罚款收入，要
调整帐目，增加1989年营业收入；对挪用信贷资金购置储蓄所，各种仪器及装修等项支出，
用利润留成或申请专项资金归还，保证信贷资金的完整性；对擅自提高标准、滥发补贴、实
物的支出，计入奖金总额，并将欠缴的奖金税补缴入库；对违反现金管理规定，用大额现金
结算，处以10％的罚款。
1990年2月19日—9月29日和1990年11月3日—11月28日，分别对中国人民建设银行哈尔
滨市分行1989年度财务决算，中国人民保险公司哈尔滨市分公司1990年财务收支进行审计。
经审计查明，中国人民建设银行哈尔滨市分行1989年擅自提取发行金融债券手续费6万
元并摊入成本费用，全部用于发放职工各种补贴；挪用信贷资金24．1万元，垫付职工住房
款及大米、白菜、液化气罐等支出。中国人民保险公司哈尔滨市分公司1990年挤占成本费用
0．8万元，分别用于职工住宅看房费、职工子女学费、工会活动费等项支出；动用保险准备
金620．7万元（包括1987年以前发生的历年滚存金额507．6万元），垫付基本建设、购置固
定资产和职工福利支出；少缴应当上缴国家的收入7．6万元。
对此，审计决定：中国人民建设银行哈尔滨市分行挤占成本费用，擅自提取发行金融债
券手续费，冲转有关帐目，调增当年利润，并处以10％的罚款；对挪用的信贷资金，用专用
基金列支，归还信贷资金原渠道，并处以10％的罚款。中国人民保险公司哈尔滨市分公司挤
占的成本费用，收缴由此而减少应上缴国家收入部分，并处以10％的罚款；动用保险准备金
垫付的基本建设，购置固定资产和职工福利支出，要用发展基金和职工福利基金归还1987年
以前发生的基本建设挂帐，1987年以后新增挂帐，立即用生产发展基金归还，同时处以违纪
金额每天万分之五的罚款；少缴应上缴国家的收入，全额收缴，并处以10％的罚款。 |
|
