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一、固定资金管理
哈尔滨市物资企业固定资金来源，中共十一届三中全会以前，全部由国家拨给。中共十
一届三中全会以后，由国家拨给和企业自筹资金两部分构成。
哈尔滨市物资企业固定资产管理，60—70年代初按省统一规定的办法执行。
固定资产调拨、变卖 除有规定无偿调拨外，其余均采取有偿调拨。市直属企业固定资
产调拨、变卖原价在3万元以下的，由企业领导批准；原价在3万元以上的（含3万元）由企
业报市物资局批准；5万元以上的由市物资局会同财政部门共同审查批准。
固定资产自然报废 市属物资企业的固定资产自然报废，原价在1万元以下的由企业领
导批准；原价在1万元以上（含1万元）的由物资企业上报市物资局批准；原价在3万元以上
（含3万元）的，市物资局会同财政部门审查批准。
1990年末、全市物资企业固定资产原值为7425万元，比1970年增长10．9倍，固定资产
净值为6996万元，比1970年增长14．5％。
二、流动资金管理
哈尔滨市物资企业流动资金来源有国拨流动资金和借入流动资金2部分。
1963年，财政部、人民银行、物资管理总局规定，物资企业正常经营业务和收购积压物
资所需资金，60％由财政拨款，40％由银行贷款解决。
1974年，《黑龙江省物资企业财务管理暂行规定》重申了上述规定，并提出，财政拨款
不足部分，根据财力情况逐步解决。对暂时没有拨足自有流动资金的按企业实有流动资金掌
握，由人民银行按照批准的信贷计划给予贷款。对于新建企业（设立专业公司）根据各地财
力情况研究解决。
随着经营业务不断扩大，银行贷款逐年增加，1990年末银行贷款额为16247万元,比1970
年增长了3倍。全市物资企业自有流动资金总额4161万元。物资企业所需资金应按经营范围
核定计划库存限额，实行资金计划供应。
物资企业对物资的购进必须按照国家物资分配计划组织进货。临时性组织货源，须报经
主管局（市物资局）同意后，纳入物资流转计划。严禁不按计划、不顾质量、价格，不问销
路，盲目采购，造成物资积压。
1982年市物资局转发黑龙江省《物资企业财务管理暂行规定》提出，进货资金必须认真
贯彻“钱出去，货进来”的原则，把好进货关。对不适销的产品拒绝收购。凡未经批准不按
计划、盲目进货的，财会部门有权拒绝付款。销售资金必须贯彻“货出去、钱进来”的原则。
对销售物资的货款要及时进行结算，以保证资金及时回笼。库存现金不得超过银行规定的限
额，使用支票结算的，不支付现金。严禁超过规定携带现金外出采购，库存现金不准以白条
顶替。
三、费用管理
物资企业的费用包括物资供销企业的物资流转费用，储运企业的储运费用和服务企业的
服务费用，以及附属工业（加工）企业成本（费用）。为了加强财务管理，正确划分费用开
支范围，统一开支范围。市物资系统对物资流转费的开支范围按物资部1965年规定执行。即：
1．役畜、消防水龙带，手携灭火机，木工圆锯机（包括电动机、单价在2000元以下）、
台钻、充电机、小码垛机、一吨以下的少先吊、手拉神仙葫芦、苫布、磅秤(不包括地中衡)，
均作为低值易耗处理。
2．消防水池、水井、消防水栓，平整场地（包括整修仓库院内土路，排水沟，按场地
面积10％，每平方米2元为限），整修库房地面，修理简易围墙（限于土坯、铁刺丝、竹篱
笆、板皮结构、金额在1万元以下），简易站站台，码头（金额在1万元以下）及汽车洗台，
列物资流转费开支。本着有多少钱办多少事的原则，量力而行，企业不准因此发生亏损，不
能超过上年实际费用总额的2％；500元以上的购置和2000元以上的修建要报经主管局批准。
3．同一规格、型号的低值易耗品，由于采购的时间、地点不同、单价达到固定资产标
准的作低值易耗品处理。
4．修建简易、零星、小型的建筑物，如商亭、厕所、茶水锅炉房、工人休息室等，只
要生产急需的，基本上利用废旧料，花钱不多，单位面积不超过20平方米，不影响当年盈亏
计划的，可以在物资流转费中开支。
5．房屋、建筑物的大修理，原则上不能移地重建、推倒重建、增加层数，更不能借口
大修理，扩建或修建“楼、堂、馆、所”。
6．在进行大修理时，如必须结合进行技术改造，所需的技术改造费用，不超过该项目
固定资产正常大修理费用的10％，在物资流转费中开支（加工企业在大修理基金中开支）。
超过10％的，技术改造的全部费用，应在四项费用或固定资产更新基金中开支。
7．修建简易料棚每平方米造价一般应在30元左右。列物资流转费开支，但在安排建简
易料棚时，一定要量入为出、以当年计划购置芦席、旧毡、帆布的款项为限，不能突破计划
指标、绝不允许因此造成亏损，更不许为了建简易料棚而任意提高仓储费用和收费标准。
8．战备物资转移需要修建简易料棚的费用开支，可在物资流转费——保管维护费项下
列支。但由于开支较大而使企业发生亏损的，经省、市、自治区财政厅审核后，同意予以弥
补。
随着物资供应量的不断扩大，物资购销额逐年增加，物资流转费用亦相应增加。1990年
全市物资系统流转费用为7712万元，比1970年增加6681万元，增长了6倍,费用水平为8.12％，
比1970年8．63％，下降了0．61个百分点。
四、专用基金管理
（一）更新改造资金。市物资企业的更新改造资金。由固定资产折旧基金及其变价收入
等形成。其使用范围主要用于设备更新和房屋建筑物等固定资产的重建；在原有固定资产基
础上进行技术改造和技术措施；综合利用原料处理三废等措施；试制新产品的措施；劳动安
全保护措施；零星固定资产购置、零星自制设备和零星土建工程开支（单项设备和工程价值
最高限额为1万元）；调入固定资产发生的安装费运杂费，以及500元（包括500元）以上的
技术革新项目；调入不需要安装的固定资产运杂费以及500元以下的技术革新项目列费用开
支。
1982年，省物资局和省财政局还规定，企业在一个年度内，由于经营业务上需要购买1
辆汽车或1台吊车、铲车的费用，经主管部门批准后，也可以在更新改造资金中开支。从职
工宿舍提取的折旧基金，经有关部门批准，可以用于建造职工宿舍。
1990年，全市物资企业更新改造资金结存846万元。
（二）企业基金
1979年，市物资企业开始实行提取企业基金制度。企业基金的提取和使用，按照省财政
厅、省物资局联合下发的《关于物资供销企业提取企业基金办法的通知》执行。即：
1．凡是全面完成企业主管部门下达的进货、销货、利润（包括实现利润和上交利润）、
费用水平、定额流动资金周转等5项年度计划指标的物资企业，可按职工全年工资总额的5％
提取企业基金。没有完成计划指标，但完成利润、定额流动资金周转2项指标的物资企业，
可按工资总额的3％提取企业基金；其它指标每完成1项，按工资总额提取0．66％。没有完
成利润，定额流动资金周转2项指标的，不能提取企业基金。
2．各级企业主管部门，按其直属企业汇总计算，盈亏相抵后的利润，超过财政下达的
年度利润指标部分，可按10％的比例提取企业基金。
3．企业基金主要用于举办职工集体福利设施，举办农副业，弥补职工福利基金的不足
以及发给职工社会主义劳动竞赛奖金等项开支。
企业主管部门提取的企业基金，50％用于奖励超额完成利润的企业；50％用于生产技术
措施和本系统企业的集体福利设施，不准用于主管部门机关本身的各项开支。
1980年实行利润留成法后，此项基金提取相继停止。
（三）利润留成基金
1980年市物资企业开始试行利润留成。利润留成提取是按省财政局、省物资局对省物资
系统利润留成的提取规定执行。即：利润留成比例按实现的利润总额三七分成，30％上缴财
政，70％留给企业；企业利润留成资金实行本年预提和年终清算的办法。凡上半年完成财务
5项指标50％以上的企业，可以按上半年累计实现的利润总额，根据确定的留成比例，预提
80％；完成全年财务5项指标不到50％的企业，可以预提50％;但上半年亏损的企业不能预提，
下半年以盈抵亏后，实现利润指标，年终算帐，再行提取。
利润留成资金，主要用于固定资产的购置，技术改造措施，职工福利设施建设，职工医
药费和职工奖金的发放。
实行利润留成办法后，调动了企业和职工的积极性，物资企业利润逐年上升。1980—--
1983年共提取利润留成2355万元，按当时划分的比例，80％留用于公司。1990年全市物资企
业实现利润1557万元，创历史最好水平。同年末，全市物资企业利润留成资金结存236万元。
（四）职工福利基金市物资企业的职工福利基金，按国家有关规定执行。1974年具体执
行省财政局、省物资局联合下发的《黑龙江省物资企业财务管理暂行规定》，对职工福利基
金及文体宣传经费所作的补充规定。即：1．职工福利基金仍按照工资总额11％从管理费中
提取，统筹安排、包干使用；2．职工福利基金可以用于职工的医药费、医务人员工资、医
务室经费、职工生活困难补助及托儿所、食堂设施的购置。
1990年，全市物资企业职工福利基金超支274万元。其原因主要是提取比例低，医药费
支出大。超支部分由企业逐年自行消化。
（五）财产损失审批权限1963年国家经委物资管理总局对财产损失审批权限作出了规定。
固定资产、商品、材料、包装物、低值易耗品及属于呆帐损失，每次（或每笔）损失在500
元（包括500元）以下的，省专业公司或专署（市）物资局审批，报专业公司或省物资厅
(局)备案；每次（或每笔）损失在5000元（包括5000元）以下的、由专业总公司或省物资厅
（局）审批，报国家物资总局备案；每次（或每笔）损失在5000元以上，由国家物资总局审
批，报财政部备案。
1974年财务管理下放后，省物资局对财产损失审批权限重新作了规定。哈尔滨市物资局
转发了省的《规定》，具体执行办法是市物资局所属公司财产损失每次（或每笔）在1000元
（包括1000元）以下的，由公司领导批准。损失在1000元以上3000元（包括3000元）以下的，
报市物资局审批，报财政局备案。超过以上规定，由市物资局提出审查处理意见，报市财政
局审批。
1982年7月，省物资局对黑龙江省物资企业财产损失审批权限又作了补充规定。哈尔滨
市根据省的补充规定结合本市情况规定市属物资企业财产损失案件（指流动资产）在1万元
以上5万元以下的，报市物资局审批，报市财政局备案，5万元以上（含5万元）的，报市物
资局会同市财政局审批。 |
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