第三篇 财政管理 第四章　企业财务管理 第三节　流动资金管理 　　1949年前后，根据有关规定，对市属企业，依据年度财务计划，每年核定一次流动资金， 由市政府审核批准，核定后不足的部分，由银行贷款和经理基金补充。1951年，按照政务院 规定，对国营企业流动资金重新清理登记，重新估价。依据1951年国家下达的生产任务核定 企业自有流动资金，以最少的物资和货币资金来完成国家计划确定的任务。在保证完成生产 计划的条件下，确切地核定正常的周转定额资金和周转率，逐级上报国家核资委员会核定其 国家投资和企业流动资金。当年核定市属31户企业国拨流动资金368．9亿元（旧人民币）， 重点投于糖厂255亿元，纸厂20亿元，酒厂及啤酒厂20亿元，金笔厂20亿元。1952年，根据 市政府规定，对市属工业企业所需流动资金不足的，除银行贷款解决部分外，如再不足，由 财政拨给。企业多余的流动资金收缴财政。1953年，对企业增加流动资金计划定额和定额负 债减少额，以上年计划利润、多余流动资金、定额负债增加额依次抵拨，补充流动资金不足。 1954年，工业企业定额流动资金1360亿元（旧人民币），企业实有资金626亿元，年初财政 拨付87亿元，年末上级增补405亿元，企业实有资金年末达到1118亿元，占定额流动资金的 82.2％。1955年，对地方国营企业定额流动资金由财政预算拨款。对其季节性超定额储备资 金、季节性生产企业超过最低季节所需资金、采购、销售过程中的结算资金、个别定额大于 第四季度定额之差额，经企业间调剂仍不足的，仍由银行贷款解决。1958年，对市属工业企 业当年需要增加的定额流动资金，30％由财政拨付，其余70％由银行贷款解决，并按市政府 “增产不增资，大增产小增资”的要求，在市属企业开展了节约资金的竞赛活动。当年核定 的工业企业流动资金相当于工业总产值的13．02％，实际占用额下降到占工业总产值的 8．61％，节约资金3745万元。 　　1959年，根据国务院规定，工业企业、商业企业流动资金改由人民银行统一管理。定额 流动资金由财政按1958年12月31日企业自有资金数额统一拨给银行，再由银行分别向各企业 贷放。此后企业需要增加定额流动资金仍由财政从预算中适当安排，交银行统一贷放。仍由 财政，协同银行和企业主管部门，核定企业定额流动资金，审定流动资金计划，管理企业流 动资金。国营农场需要增加流动资金，则由财政部门负责直接拨款，不再通过银行贷款解决。 1960年对企业进行三清、三查、一促、一压工作。通过企业自查、互查和财政辅导检查，共 清查出各种物资价值达4060万元，不合理费用摊入成本316万元，压缩社会集团购买力，节 约各种资金2874万元。1961年，对国营企业流动资金，除超定额部分仍由银行贷款外，定额 流动资金80％由财政拨给，其余20％由财政统一拨给银行，再向企业发放定额贷款。1961年， 经市人民委员会批准，财政、银行联合核定市属工业企业定额流动资金2．06亿元。1962年， 取消对国营企业定额流动资金20％由银行定额贷款的办法，已由银行贷放20％定额贷款的企 业，按1961年12月31日定额贷款的帐面余额转作企业自有流动资金。对商业企业不再实行流 动资金全额由银行贷款，改由国家核拨部分自有流动资金。企业在银行建存款、贷款两个帐 户，存款户支付税金、上缴利润、利息、工资、商品流通费、非商品定额资金、上缴折旧、 暂付款等，贷款户支付商品采购款、运费、装卸费、包装费、保管费、进货税金等直接费用 及委托银行收款等。1962年，对企业在清仓核资的基础上核定的定额流动资金，资金占用较 年初压缩47％。同时清理企业间拖欠货款1804万元，偿还历年遗留债务5044万元（其中财政 拨款3924．6万元），退赔平调集体经济财产2406万元。 　　1963年，由市人民委员会颁发企业流动资金管理办法，规定企业流动资金只限用于生产 周转和商品流通，不准用于基本建设和其它财政性支出，任何单位和个人不准向企业抽调或 筹借流动资金，企业也不得向外借出流动资金。企业应根据国民经济计划和主管部门下达的 流动资金周转指标，编制流动资金计划定额，逐级上报财政部门审查，市人民委员会批准。 同年，根据规定，对商业企业核定流动资金，在商业部下达到省的指标范围内，逐级核定到 企业，财政核拨给商业企业的自有流动资金，占企业全部流动资金的30％，其余70％由银行 贷款补充。 　　1963年，对工业、商业、农牧企业，处理1961年以前财务遗留问题18643万元。其中， 企业物资3项损失10400万元全部冲减企业自有资金。挪用银行贷款用于财政性开支的6144万 元，用冻结其它单位存款218万元，其它资金1623万元，市财政结余1396万元，请省财政拨 款2897万元予以解决。平调或动用集体所有制的资金1389万元，用冻结其它单位存款136万 元，其它资金42万元，请省拨款1211万元，予以归还或退赔。并请省财政拨款710万元，拨 付应由财政拨付的收购资金。1964年，根据省规定，重申农牧、水产企业产品不准赊销，往 来货款及时结算，不得相互拖欠。同年，由省财政拨款继续处理财政历年遗留问题2144万元。 1966年，对工业企业流动资金，包括财政拨给的定额流动资金和银行超定额贷款在内的平均 占用额，依照批准的生产计划，核定资金占用总额计划，在总额内，由财政根据财力，拨给 一定比例的流动资金，其余由银行贷款补充。农牧企业的流动资金，由财政拨款和银行贷款 组成。新建农场和扩大规模的农场，需要增加的自有流动资金，由财政部门核拨；未扩大规 模的农场，自有流动资金多余或不足，由主管部门调剂解决。季节性和临时性需用部分，由 银行贷款解决。1970年，对企业搞计划外基本建设占用的资金4797万元，由地方机动财力解 决1070万元，省财政拨款1161万元，企业及主管局自筹298万元，营业外列支906万元，其余 继续挂帐。中央下放企业占用的865万元，经财政部同意在企业决算时全数解决。1971年， 财政给商业企业增拨流动资金30万元。1972年，由市清产核资办公室，市财政金融局按照 “大增产,小增资,增产不增资，减产减资”的原则，联合核定下达工业企业流动资金计划定 额水平，为每百元产值占用资金19．89元，按此水平向工业企业增拨流动资金5579．2万元。 1973年向商业企业增拨流动资金60万元。1974年，全市地方工业企业全年平均占用定额流动 资金42183万元，比1972年核资水平多占7237万元，超过20．9％。每百元产值平均占用流动 资金42．85元，比历史最好水平的22．45元，增长将近1倍。本年拨付流动资金982万元，其 中工业企业640万元，商业企业200万元，农牧企业135万元。1976年，由省财政给市属新建 投产企业和挖潜翻番、增产幅度较大的原有企业增拨流动资金710万元。1977年，省财政给 因外进矿石和增产幅度较大，资金不足的市属钢铁等企业、增拨流动资金280万元。同年， 根据商业部规定，对商业企业清理流动资金。以9月末为界，清理地方抽调、摊派，基本建 设挪用，职工借支，赊销预付，逾期定金，短货少款，低值易耗品损失，简易建筑占用，福 利基金超支，应付未付款项等资金。1974—1979年，财政向商业企业增拨流动资金546万元。 平均每年增拨91万元。1979年，处理企业用于人防工程、知识青年下乡、医药福利费超支的 挂帐资金2100万元。其中，工业企业1626万元，商业企业223万元。 　　1982年，对工业企业经批准报废的库存机电产品回炉处理或回收部门回收，并取得处理 凭证后，在批准数额内，冲销流动资金或银行贷款。对涤棉布降价后，物资、供销企业和以 涤棉布为原材料的生产企业库存，按调价前一天实际库存数量和调整后的价格，调整帐面价 值，其差额减少国家资金。1983年1月，对纺织工业企业的化纤、棉花，包括原料、在产品、 产成品按调整价格前一天的实际库存数量的调价前后的差额，调整库存价值，增减相抵后的 净增或净减额，由主管部门审核报财政、银行同意后，相应增减企业国拨流动资金。1983年， 对国营企业流动资金改由银行统一管理之前，先对工交企业清查国拨流动资金数额，清查流 动资金损失，清查新建企业流动资金需要额，核销机电产品、钢材削价报废损失，核定1984 年流动资金计划占用额。并依据当年下达的流动资金周转指标，作为一项指令性任务，对企 业及其主管部门进行考核。并在企业和主管部门建立流动资金使用情况的检查分析报告和考 评制度，由经委、财政、银行定期组织综合分析和考核评定。1983年7月，国营企业流动资 金改由银行统一管理后，财政不再增拨流动资金，已拨的按6月末实际数额移交银行。新建、 扩建企业投产需要的流动资金，哪一级安排基本建设投资的，由哪一级负责解决30％的铺底 流动资金，其余由银行贷款。实行不同利润分配办法的，分别由企业生产发展基金或留给企 业支配的资金中抽出10—30％补充企业自有流动资金。对国营商业企业已拨流动资金5450万 元，全部移交银行管理。由银行按企业销售收入资金率核定企业流动资金定额和计划，考核 流动资金使用效益，并实行浮动利率，企业定额内贷款平息，超定额贷款加息，利率在20％ 幅度内浮动。从1985年2月起对市、县所属为城市搞副食品生产的小“农垦”和农牧企业， 按1983年12月31日帐面国拨流动资金数额移交银行统一管理。国拨流动资金包括财政或主管 部门拨给的流动资金、特种储备资金；自行补充流动资金包括社队并入资金、自行补充资金。 1983年12月31日23户农牧企业帐面流动资金余额1945万元。